根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定, 2018年，縣審計(jì)局在縣委、縣政府和清遠(yuǎn)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)對2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行情況、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局和縣機(jī)關(guān)事務(wù)局等2個部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況，以及耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目資金、醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展資金、教育發(fā)展資金等專項(xiàng)資金的管理使用效益情況、國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)和審計(jì)調(diào)查單位超過15個,并抽查延伸了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村委，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣第十六屆人民代表大會第三次會議和縣第十六屆人大常委會第二十五次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2018年本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

----挖掘收入潛力，努力增強(qiáng)財(cái)政保障能力。一是加強(qiáng)收入征管，確保收入均衡入庫。二是爭取上級進(jìn)一步加大對我縣的轉(zhuǎn)移支付支持力度。2018年，我縣稅收收入完成28313萬元，同比增長5.87%；非稅收入18477萬元，同比增長6.87%；上級下達(dá)我縣補(bǔ)助收入276869萬元，有效地促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和各項(xiàng)事業(yè)的進(jìn)步。

----堅(jiān)持民生為重，切實(shí)改善保障民生。一是精準(zhǔn)扶貧工作再發(fā)力。投入推動省定貧困村新農(nóng)村建設(shè)23592萬元、支持城東移民新村項(xiàng)目建設(shè)1369萬元等扶貧項(xiàng)目。二是底線民生水平得到全面保障。撥付城鄉(xiāng)（村）居民最低生活保障資金2739萬元、醫(yī)療救助金1338萬元。三是惠民惠農(nóng)政策得到全面落實(shí)。撥付用于撥付城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育費(fèi)等共6106萬元。撥付用于支持新農(nóng)村連片示范村建設(shè)、農(nóng)村人居生態(tài)環(huán)境整治等項(xiàng)目11885萬元。

----深化預(yù)算體制改革，加強(qiáng)預(yù)算收支管理。一是加強(qiáng)財(cái)政存量資金管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政存量資金管理辦法對超過兩年的結(jié)余存量資金嚴(yán)格依法依規(guī)收回財(cái)政統(tǒng)籌。2018年統(tǒng)籌收回16640萬元，用于核銷歷年掛賬。二是加強(qiáng)政府性債務(wù)的管理和動態(tài)監(jiān)控，完善債務(wù)統(tǒng)計(jì)及監(jiān)督機(jī)制。安排2157萬元債務(wù)還本付息資金，做好存量債務(wù)的還本付息以及債券支出工作。

——審計(jì)查出問題整改力度加大。對上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)部門單位積極采納審計(jì)意見和建議，認(rèn)真組織整改?？h審計(jì)局按照縣委縣政府的要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促?？h財(cái)政局將未納入預(yù)算管理的人防工程費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等資金合計(jì)10156.06萬元納入預(yù)算管理；縣發(fā)展和改革局、縣公安局森林分局、縣交通運(yùn)輸局等部門預(yù)算單位，針對部門預(yù)算審計(jì)提出的“未將上年結(jié)余編入預(yù)算”等問題，認(rèn)真采納審計(jì)建議7項(xiàng)，并制訂整改措施。

          財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣級財(cái)政管理審計(jì)

對陽山縣2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，縣財(cái)政部門編制的決算草案顯示：一般公共預(yù)算總收入415172萬元，總支出316653萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余98519萬元；政府性基金預(yù)算總收入60847萬元，總支出47796萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13051萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2716萬元，總支出2687萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余29萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2018年縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到持續(xù)優(yōu)化，完成縣人大批準(zhǔn)的本級預(yù)算任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.專項(xiàng)資金未及時撥付，影響資金使用效益。新農(nóng)村示范村資金、扶持村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)資金等資金合計(jì)30850.93萬元；地方公路管理站、國資辦等單位債券資金1635.63萬元；寄宿制學(xué)校建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金955萬元；地質(zhì)災(zāi)害防治資金項(xiàng)目資金2.7萬元。

2.非稅收入未上解納入預(yù)算管理，涉及金額23357.85萬元。主要有防空地下室易地建設(shè)費(fèi)5917.14萬元、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入3793萬元、電廠指標(biāo)款10702.93萬元等。  

3.國庫存款余額遠(yuǎn)低于存量資金規(guī)模。截至2018年底國庫資金余額僅24839.09萬元，遠(yuǎn)低于縣本級（除財(cái)政專戶外）的存量資金122322.39萬元，主要原因是縣級財(cái)力薄弱，大量民生項(xiàng)目要推進(jìn)，財(cái)政墊付了資金。

4.通過掛賬方式虛列支出20685萬元。縣財(cái)政局為了提高預(yù)算執(zhí)行率，將20685萬元國庫資金提前撥付至扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的共管賬戶。

5.縣公立醫(yī)院升級項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。縣代建辦組織對縣人民醫(yī)院和縣婦幼保健院異地新建。兩個項(xiàng)目僅完成0-25%區(qū)間范圍的樁基礎(chǔ)，建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。

6.違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，涉及金額23.55萬元。2018年縣財(cái)政局違規(guī)使用省級山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助資金發(fā)放縣城所在鎮(zhèn)教師生活補(bǔ)助23.55萬元，發(fā)放48人，人均發(fā)放405.33元/月。

（二）下級財(cái)政管理審計(jì)情況

2018年組織對陽山縣秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府2017年度財(cái)政決算審計(jì)。結(jié)果表明，陽山縣秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府財(cái)政決算基本反映了財(cái)政收支狀況，會計(jì)核算基本能按《中華人民共和國會計(jì)法》等法規(guī)進(jìn)行核算。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：一是2個工程項(xiàng)目預(yù)(結(jié))算未送審核，涉及金額102.57萬元；二是未嚴(yán)格按規(guī)定開支公務(wù)接待費(fèi)14.37萬元，主要是違規(guī)在其他科目中列支接待費(fèi)支出12.90萬元和無公函接待開支1.47萬元。審計(jì)指出問題后，秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府采取措施積極進(jìn)行整改。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織對縣機(jī)關(guān)事務(wù)局、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位預(yù)算執(zhí)行和資金運(yùn)行總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）結(jié)余資金未納入預(yù)算。縣機(jī)關(guān)事務(wù)局上年結(jié)余778.96萬元和縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局上年結(jié)余130.47萬元未按規(guī)定編入年初預(yù)算。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面。縣機(jī)關(guān)事務(wù)局?jǐn)U大預(yù)算開支范圍27.5萬元和無預(yù)算支出3萬元；縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局超限額超范圍使用現(xiàn)金支付計(jì)生獎勵金、工程款等共15.43萬元。

（三）歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大，未及時清理。截至2018年12月底縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局反映經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)782.42萬元（2016年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)932.51萬元，2017年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)879.58萬元）。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

組織對全縣2018年落實(shí)國家和省重大政策措施情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)情況等方面情況。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位基本能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大民生政策措施，取得了較好的成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面。地方政府違規(guī)舉債，涉及納入排查整改范圍的有陽山縣縣城路網(wǎng)升級改造工程等6個項(xiàng)目；地方政府違規(guī)擔(dān)保，涉及納入排查整改范圍的有水電站增容技改貸款等6個項(xiàng)目。

（二）基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)方面。陽山縣財(cái)政局對村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目配套資金474萬元撥付不及時；2017年陽山縣在實(shí)際發(fā)放醫(yī)務(wù)人員崗位津貼方面未達(dá)到人均800元的標(biāo)準(zhǔn)。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

主要對耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目、碳匯林重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)項(xiàng)目等方面的專項(xiàng)資金情況進(jìn)行了審計(jì)。

（一）耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目資金使用存在未嚴(yán)格按照實(shí)施方案落實(shí)有關(guān)物資發(fā)放和綠肥種植規(guī)定的問題。一是發(fā)放手續(xù)不完善，缺少簽領(lǐng)表等資料。二是綠肥種植不符合實(shí)施方案要求?？h科技和農(nóng)業(yè)局僅采購油菜花和紫云英種子。同時，全縣共有7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)只發(fā)放油菜花種子，導(dǎo)致全縣53%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單一種植。

（二）林業(yè)局未嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)施2016年省級碳匯林重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)項(xiàng)目。一是采購合同訂立不夠嚴(yán)謹(jǐn)，未列明采購苗木的品種、種植比例等。二是采購的苗木規(guī)格低于采購合同規(guī)定的規(guī)格。作業(yè)設(shè)計(jì)苗木需要量為286670株，合計(jì)57萬元。三是采購種植的部分樹種與造林項(xiàng)目作業(yè)設(shè)計(jì)圖所列造林樹種不符。

（三）縣興陽實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司未及時督促供應(yīng)商按時交付設(shè)備。由于對項(xiàng)目監(jiān)督管理不嚴(yán)，影響了秤架四級水電站擴(kuò)容提質(zhì)進(jìn)度。

五、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

組織對縣交通運(yùn)輸局等4個單位的財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）非稅收入未及時上繳國庫。截至2018年7月，陽山縣南陽中學(xué)教師房租共12.46萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

（二）財(cái)政支出方面。南陽中學(xué)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍發(fā)放加班、職務(wù)等補(bǔ)貼共146.90萬元；縣交通運(yùn)輸局未及時撥付專項(xiàng)資金197萬元。

六、其他應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)

（一）扶貧辦未及時對不再符合貸款條件的貧困戶辦理提前還貸手續(xù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)向農(nóng)信社和農(nóng)業(yè)銀行款貸款的貧困戶對象中，有61戶因?yàn)樗劳?、嫁出等原因減員而沒相應(yīng)提前還貸。

（二）黎埠鎮(zhèn)農(nóng)村生活垃圾低溫?zé)峤鉄o害化處理設(shè)備未能滿足當(dāng)?shù)乩幚硇枨蟆?/strong>由于黎埠鎮(zhèn)地域面積大、人口多，現(xiàn)行安裝日處理量的設(shè)備不能滿足需求,預(yù)計(jì)還需增加2臺設(shè)備才能解決當(dāng)?shù)乩幚硇枨蟆?/span>

七、原因分析及審計(jì)建議

從2018年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：

（一）項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，跟蹤落實(shí)不夠到位。項(xiàng)目實(shí)施單位和主管部門單位工作目標(biāo)不夠明確，部門之間協(xié)調(diào)不夠配合，管理制度不夠健全，責(zé)任落實(shí)不夠到位，進(jìn)而影響政策實(shí)施效果，未能充分發(fā)揮資金的使用效益。

（二）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。一些部門預(yù)算編制意識不強(qiáng)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)論證和測算，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確，預(yù)算難以有效執(zhí)行。

（三）預(yù)算績效管理約束力不夠強(qiáng)。由于一些預(yù)算項(xiàng)目未設(shè)置績效評價指標(biāo)或指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，對執(zhí)行情況缺乏評價基礎(chǔ)和依據(jù)，導(dǎo)致對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的資金結(jié)存閑置、項(xiàng)目建設(shè)滯后等問題難以形成剛性約束。

（四）財(cái)政收支矛盾仍較突出。我縣受近年國家性減稅降費(fèi)政策及生態(tài)功能區(qū)定位因素的影響，本級公共財(cái)政預(yù)算收入增長乏力，保民生保運(yùn)作壓力較大。

審計(jì)建議：

（一）進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。一是加強(qiáng)對《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，不斷提高財(cái)政管理水平。二是抓好預(yù)算編制管理工作，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目庫、強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。

（二）進(jìn)一步推動重大政策措施的貫徹落實(shí)。縣相關(guān)職能部門應(yīng)加大對重大決策、重點(diǎn)支出、民生項(xiàng)目的保障力度，落實(shí)好民生政策，深入推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。針對影響和制約重大政策措施落實(shí)問題，認(rèn)真查找原因，進(jìn)一步細(xì)化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進(jìn)重大政策措施落地見效。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)督管理。項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法使用資金，并明確和財(cái)政部門的各自職責(zé)，共同管理財(cái)政專項(xiàng)資金，使監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、制度化，確保資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

（四）堅(jiān)持厲行節(jié)約、開源節(jié)流。努力組織收入，大力培植財(cái)源，綜合運(yùn)用財(cái)政手段助力創(chuàng)收。同時建議有關(guān)部門積極向上級爭取加大轉(zhuǎn)移支付力度，確保我縣民生項(xiàng)目順利開展。

對本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了相關(guān)被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；對制度不完善、管理不規(guī)范等問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報(bào)告。

縣審計(jì)局將在縣委、縣政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為我縣實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略“三個全域，兩大攻堅(jiān)”系列行動做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。