——2024年8月30日在陽山縣第十七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第二十八次會議上

陽山縣審計(jì)局局長 丘文斌

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報(bào)告陽山縣2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。

根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和縣委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，縣審計(jì)局組織對2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門、各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)省委“1310”具體部署、市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大三次會議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，切實(shí)兜牢民生底線，扎實(shí)推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會健康發(fā)展。

    ——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。一是聚焦挖潛增收，做好稅源培植，強(qiáng)化財(cái)稅聯(lián)動，依法依規(guī)組織財(cái)政收入，全年一般公共預(yù)算收入同比增長10.58%，增速保持在合理區(qū)間。二是嚴(yán)格落實(shí)過“緊日子”思想要求。壓減一般性支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)。三是加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃，全方位統(tǒng)籌政府資金資產(chǎn)資源。2023年上級轉(zhuǎn)貸我縣新增債券資金40,200萬元，有效推動“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”落地見效。

    ——民生保障持續(xù)加強(qiáng)。堅(jiān)持把民生作為積極財(cái)政政策的優(yōu)先保障領(lǐng)域，財(cái)政支出強(qiáng)度持續(xù)加大。一是投入29,907萬元用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村領(lǐng)域工作，助力“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”，加快實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。二是投入33,999萬元用于推動縣城中心城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推進(jìn)城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等。三是投入117,630萬元用于基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生保障建設(shè)，全力保障和改善民生，推動提高人民生活品質(zhì)。

    ——審計(jì)查出問題整改成效較好。對上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)部門、單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，逐一對賬銷號落實(shí)整改。截至2024年6月底，對2022年度審計(jì)工作報(bào)告反映的40個問題，已整改到位39個，整改率97.5%，整改問題涉及金額130,800萬元；1個問題正持續(xù)整改中。縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改到位。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

審計(jì)了縣級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。2023年縣級一般公共預(yù)算總收入497,319萬元，總支出429,322萬元；政府性基金預(yù)算總收入56,845萬元，總支出54,392萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入4,595萬元，總支出4,595萬元?？h級統(tǒng)籌的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險本年收入28,241萬元，本年支出28,180萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2023年度縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政收支管理總體較為規(guī)范，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到有效保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不夠科學(xué)。2023年國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算18,025萬元，實(shí)際完成2,297萬元，完成率僅12.74%，與年初預(yù)算相差較大。

2.預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是無預(yù)算支出10,725萬元。主要是“糧油物資儲備事務(wù)”1,183萬元和“預(yù)撥預(yù)算單位工作經(jīng)費(fèi)”8,301萬元等。二是部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低。有111項(xiàng)上級轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目資金當(dāng)年支付率低于30%，其中85項(xiàng)未支出，涉及金額19,600萬元。三是部分上級轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時，涉及9筆4,652.36萬元。四是專項(xiàng)資金未及時撥付，涉及5筆942.63萬元。

3.非稅收入管理不到位。一是非稅收入10,686.74萬元未及時上繳國庫。主要是以前年度形成的耕地指標(biāo)款10,067.28萬元、2023年度城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和污水處理費(fèi)619.46萬元。二是1個單位未及時追收國有土地出讓違約金18筆共231.29萬元。其中1筆2009年7月簽訂的項(xiàng)目，至今未追回違約金215.88萬元。三是1個單位未及時追收2023年污水處理費(fèi)12.34萬元。

4.財(cái)政風(fēng)險隱患較大。截至2023年底，我縣暫付性款項(xiàng)145,400萬元，其中2018年底前形成的124,100萬元按要求應(yīng)在2023年底消化完畢，但目前消化進(jìn)度緩慢。

5.預(yù)算績效管理不到位。42個部門總體績效目標(biāo)、年度重點(diǎn)工作任務(wù)和績效指標(biāo)等要素填報(bào)不完整。

（二）縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了2個單位2023年部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確。存在支出預(yù)算編制未細(xì)化、已報(bào)廢處置公務(wù)用車仍編制年度預(yù)算的問題。

2.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是專項(xiàng)資金48.06萬元結(jié)余超過2年。二是購買法律顧問服務(wù)、印刷服務(wù)等未履行政府采購手續(xù)。三是未經(jīng)班子會議決策支付大額資金，涉及3筆17.75萬元。四是應(yīng)付應(yīng)收款長期掛賬未清理，涉及金額344.14萬元。

3.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2023年預(yù)算安排資金的55個項(xiàng)目，其中有47個項(xiàng)目支出進(jìn)度為0，涉及金額6,167.92萬元。

4.資產(chǎn)管理不到位。存在未經(jīng)審批處置國有資產(chǎn)、長期閑置資產(chǎn)不處置以及國有資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳國庫的問題。

5.公務(wù)用車管理不到位。存在使用公務(wù)用車不規(guī)范、車輛車載衛(wèi)星定位終端未與陽山縣公務(wù)用車管理平臺綁定的問題。

二、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

審計(jì)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府2名主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行上級黨委、政府的決策部署，完成工作任務(wù)，為推動本單位發(fā)展作出貢獻(xiàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）內(nèi)部控制落實(shí)不到位。一是未經(jīng)班子會議決策出借大額工作經(jīng)費(fèi)，涉及11筆33萬元。二是未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛使用管理制度。三是購買法律顧問服務(wù)未實(shí)行政府采購。

（二）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是征地補(bǔ)償金109.74萬元未及時支付。二是專項(xiàng)資金30.03萬元結(jié)余超過2年。三是違規(guī)將零余額賬戶資金35.91萬元轉(zhuǎn)至基本戶列支。四是超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)5.23萬元。

（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。購置和接受捐贈資產(chǎn)71.42萬元未進(jìn)行固定資產(chǎn)登記入賬。

（四）工程管理不到位。一是1個工程項(xiàng)目結(jié)算價未送評審機(jī)構(gòu)評審。二是4個工程項(xiàng)目超比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

審計(jì)了陽山縣2023年地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，我縣積極爭取地方政府債券資金，推動重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)落地，較好發(fā)揮地方政府債券資金對有效投資的拉動作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分專項(xiàng)債券資金管理使用不到位。7個項(xiàng)目的債券資金沉淀在5個項(xiàng)目單位實(shí)有賬戶，未形成實(shí)際支出和實(shí)物工作量，涉及金額9,184.94萬元。

（二）債券資金脫離預(yù)算監(jiān)管，存在資金風(fēng)險。2個項(xiàng)目單位未按規(guī)定劃撥使用債券資金，涉及金額4,040.72萬元。

（三）債券資金利息收入未及時上繳財(cái)政，涉及金額15.91萬元。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）審計(jì)了陽山縣公辦義務(wù)教育2022年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)為全縣公辦義務(wù)教育學(xué)校提供了穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障，農(nóng)村中小學(xué)薄弱環(huán)節(jié)得到改善和提升，義務(wù)教育均衡發(fā)展得到進(jìn)一步促進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.教育工作經(jīng)費(fèi)保障不及時。一是未及時劃撥義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)等6項(xiàng)資金，涉及金額450.25萬元。二是未及時落實(shí)本級配套資金62.42萬元。

2.部分工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，工程款審核不實(shí)。一是3個工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目資金530萬元滯留財(cái)政未發(fā)揮效益。二是10個工程項(xiàng)目多結(jié)算工程款24.14萬元。

3.殘疾生送教上門服務(wù)工作管理不到位。一是未按規(guī)定落實(shí)定期召開聯(lián)席會議制度；二是部分送教學(xué)生學(xué)籍未建檔。

4.落實(shí)“雙減”政策校內(nèi)課后服務(wù)管理不到位。一是制定收費(fèi)文件時間滯后；二是違規(guī)收取寄宿學(xué)生除興趣拓展類課程外的課后服務(wù)費(fèi)5.34萬元；三是部分學(xué)校開展校內(nèi)課后服務(wù)形式較為單一，內(nèi)容不夠豐富。

（二）審計(jì)了“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”專項(xiàng)資金、省級災(zāi)害防治及應(yīng)急管理專項(xiàng)資金等項(xiàng)目資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金效益有待提高。一是項(xiàng)目資金使用率不高，統(tǒng)籌資金保障“百千萬工程”力度有待加強(qiáng)。二是2項(xiàng)資金因項(xiàng)目不夠成熟導(dǎo)致未能及時使用，涉及資金120萬元。三是新置應(yīng)急救援車輛由于未完善登記入戶、車輛編制等手續(xù)，停放達(dá)1年仍未能使用。

2.合同管理不規(guī)范。一是存在先核銷指標(biāo)，再簽訂交易合同情況。二是未在規(guī)定時間內(nèi)與中標(biāo)方簽訂國道G358線陽山杜步梅逕至太平路陂橋改建工程合同。

3.資金管理不規(guī)范。存在多計(jì)收水田指標(biāo)轉(zhuǎn)讓價款1,125.95萬元和在省際邊界地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金列支工作餐費(fèi)的情況。

4.工程管理不到位。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對5畝以上裸露地表高速沿線地塊復(fù)綠工程復(fù)綠不到位并缺乏后期監(jiān)管。

5.資產(chǎn)管理不規(guī)范。應(yīng)急物資接收使用單位未及時將沖鋒舟、橡皮艇和應(yīng)急物資等進(jìn)行固定資產(chǎn)登記入賬。

五、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了陽山縣圩鎮(zhèn)供水系統(tǒng)升級改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，工程建設(shè)能履行施工相關(guān)基建程序，能按省市文件要求落實(shí)各項(xiàng)資金，確保工程項(xiàng)目資金發(fā)揮預(yù)期的目標(biāo)和應(yīng)有的效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范。3個標(biāo)段工程未及時完成驗(yàn)收并擅自投入使用。

（二）工程現(xiàn)場施工管理不到位。一是5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)施工單位擅自更改工程項(xiàng)目，未按施工圖紙施工。二是施工單位高估冒算工程量，涉嫌多計(jì)工程款41.6萬元。三是項(xiàng)目工程監(jiān)理單位職責(zé)缺失，對工程量審核不嚴(yán)以及監(jiān)理日志記錄不實(shí)。

（三）工程項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，未達(dá)到績效目標(biāo)要求。項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表當(dāng)年資金使用率需達(dá)到100%，但實(shí)際使用率78.72%。

（四）工程項(xiàng)目存在安全隱患。部分設(shè)施不完善、消毒設(shè)備以及監(jiān)控設(shè)備未啟用。

六、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)能貫徹落實(shí)上級有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的重大決策部署，積極履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政策執(zhí)行不到位。一是河長巡河履職不到位，巡河記錄未反映實(shí)際存在的問題。二是未按規(guī)定成立減災(zāi)委員會。

（二）資金使用不及時。征地補(bǔ)償資金14.14萬元未及時支付。

（三）履行監(jiān)管責(zé)任不到位。一是農(nóng)村生活污水處理設(shè)施管護(hù)不到位，處于檢修狀態(tài)的設(shè)施占總數(shù)量的50.64%。二是水污染防治監(jiān)管不到位，3處排污管道污水未處理直接排放河道。

七、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政資金績效管理，促進(jìn)財(cái)政平穩(wěn)健康運(yùn)行。增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，加強(qiáng)績效評價工作，切實(shí)提高財(cái)政資金效益。加強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范資金撥付，確保財(cái)政資金發(fā)揮實(shí)效。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)合法。一是各部門、單位要切實(shí)履行部門預(yù)算管理主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。二是各部門、單位要堅(jiān)決落實(shí)“黨政機(jī)關(guān)要堅(jiān)持過緊日子”的要求，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，積極完善內(nèi)部控制制度，落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)等行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出管理。三是各部門、單位要規(guī)范會計(jì)核算，將全部收入和支出依法納入預(yù)算，保證會計(jì)信息真實(shí)、完善。

（三）持續(xù)多點(diǎn)發(fā)力，推動政策措施落地見效。一是落實(shí)積極財(cái)政政策，集中財(cái)力保障重大戰(zhàn)略、重要任務(wù)、重點(diǎn)改革落地落實(shí)。二是加強(qiáng)項(xiàng)目管理，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加大監(jiān)管力度，把好質(zhì)量關(guān)，規(guī)范完善項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)，提高項(xiàng)目效益。三是強(qiáng)化各部門分工協(xié)作，及時解決政策落實(shí)、項(xiàng)目推進(jìn)過程中的堵點(diǎn)難點(diǎn)問題。

對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正；下一步，縣審計(jì)局將按照縣委、縣政府的要求督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真整改，縣人民政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會報(bào)告整改情況。

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

今年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會精神。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，為奮力推進(jìn)強(qiáng)富綠美新陽山建設(shè)，譜寫現(xiàn)代化陽山新篇章貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

報(bào)告完畢，請予審議。